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进项税转出怎么缴税进项税转出操作指南,分录处理与税务交税全解析优质进项税转出

已抵扣进项税额转出会计分录详解

在企业的税务处理经过中,对于已抵扣的进项税额转出,会计分录的编制是至关重要的,下面内容是对相关会计分录的详细说明:

1. 基本会计分录:当企业购入的货物或接受的应税劳务用于非应税项目时,会计分录应如下编制:借记“在建工程”等成本费用类科目, * 记“应交税费——应交增值税”,这表示将用于非应税项目的进项税额从原科目中转出。

2. 进项税额转出分录:将已抵扣的进项税额从原科目中转出,会计分录为:借记“应交税费——应交增值税”, * 记“应交税费——应交增值税”,这一步骤是将已抵扣的进项税额记录到“进项税额转出”科目中。

3. 存货部分的处理:若需将存货的进项税额转出,会计分录应为:借记“原材料”或“库存商品”等科目, * 记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”,这表示在减少存货的同时,将之前已抵扣的增值税额转回税务账目。

4. 非正常损失或改变用途的处理:当企业购买的货物或服务发生非正常损失,或者改变用途时,其已抵扣的进项税额需要转出,会计分录为:借记“相关成本费用账户”, * 记“应交税费——应交增值税”,由此可见从成本中扣除这部分已不能抵扣的增值税。

税务局要求的进项税转出会计分录处理

税务局对进项税转出有特定的会计分录要求,具体如下:

1. 借记相关成本或费用科目, * 记“应交税费——应交增值税”,这表示因某些缘故无法继续使用的进项税额,需要从进项税额科目转出,并计入相关成本或费用科目。

2. 若涉及库存商品等科目,会计分录为:借记“库存商品”, * 记“应交税费——应交增值税”。

3. 员工差旅费进项税额转出时,会计分录为:借记“管理费用——差旅费”, * 记“应交税费——应交增值税”。

4. 结转进项税额转出科目时,会计分录为:借记“应交税费——应交增值税”, * 记“应交税费——未交增值税”,这表示将进项税额转出科目中的余额结转到未交增值税科目中,以便后续进行税款的缴纳。

5. 发票税局要求将进项税额转出时,会计分录为:借记“主营业务成本”, * 记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”,由此可见从成本中扣除这部分已不能抵扣的增值税。


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